今年五千亿元税费“减”在何处

● 有文章称：“中国宏观税负高达44.4%，大大超过发达国家，在一些国际‘税负痛苦指数排名’中位居前列。”

○ 统计数据回应：2014年、2015年我国宏观税负均为29.1%，明显低于世界平均38.8%的水平。

政府工作报告提出，2016年将推出更大力度减税降费举措，预计减轻企业和个人负担5000多亿元，规模超过历年。

这5000亿元税费“减”在何处？目前，中国税负究竟高不高？缘何企业抱怨税负重？中国能否承受全面减税风险？针对这些社会关注的热点，记者采访与会代表委员和权威人士，一探究竟。

5000亿元减税

惠及哪些企业和个人？

财政部部长楼继伟7日在记者会上表示，今年减税最主要的是营改增全面推行。自5月1日起，营改增试点范围将扩至最后的建筑、房地产、金融和生活服务等4个行业，确保所有行业税负只减不增。最后4个行业涉及纳税人约960万户，对应营业税1.9万亿元。

增值税和营业税加总，占我国全部税收收入的40%以上。我国2012年1月1日启动营改增试点，目前已扩至全国，行业覆盖交通运输、邮政、电信以及研发技术、信息技术、文化创意等7个现代服务业。

国家税务总局数据显示，截至2015年11月底，全国营改增试点纳税人共计580万户，累计减税5939亿元。改革一旦全面铺开，意味着减税力度更大。

除了减税，今年还将加大收费基金清理和改革力度。18项行政事业性收费原先只有小微企业享受免征，今年将扩大到所有企业和个人。行政事业性收费主要是指行政机关在面向社会提供服务时所收取的费用。此外，今年还将取消一些违规设立的政府性基金。

宏观税负

到底超不超发达国家？

一国税负高低，通常用政府收入占GDP比重，即宏观税负来衡量，它反映一国政府参与国民收入分配的程度。楼继伟表示，目前中国财政收入占GDP比重为30%左右，远低于发达国家的比重。

近期有文章称，中国宏观税负“高达44.4%”，大大超过发达国家。此前一些国际“税负痛苦指数排名”中，中国也居前列。对此，中国财政科学研究院院长刘尚希说，比较不同国家宏观税负的高低，统计口径必须可比。如果口径不同，数据难免差异很大。

目前，国际上统计政府财政收入通常沿用国际货币基金组织2001年制定的政府财政统计标准。按这一标准，我国政府财政收入包括公共财政收入、扣除国有土地使用权出让收入之后的政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入，但在加总时须扣除交叉重复部分。

由此测算，2014年、2015年我国宏观税负均为29.1%。即便计入剔除成本补偿性费用后的土地出让净收益，2014年、2015年的我国宏观税负也只有30.5%、30.1%，低于世界平均38.8%的水平，既明显低于发达国家平均42.8%的水平，也低于发展中国家平均34.4%的水平（2013年）。

之所以有统计认为国家宏观税负很高，刘尚希认为主要是在统计口径上将四项收入笼统相加，没有扣除重复部分，如2015年仅一般公共预算对社会保险基金的补助就有9741.75亿元。此外，土地出让收入国际上通常也不计入政府收入，应该扣除。

企业为何感觉税负重？

从国家大账看，宏观税负并不重，但一些企业感觉却不同。两会上，有代表委员也反映税负较重的问题。

据介绍，我国企业除了要缴纳增值税、营业税、消费税等三项流转税，还要在此基础上缴纳13%的附加税费，包括7%的城市维护建设费、5%的教育费附加和1%的防洪费。“2014年，天士力的附加税费达1亿元左右。”全国人大代表闫希军说。

刘尚希认为，宏观看税负不高，但企业税感重，主要在于税收分布不均衡，有轻有重，造成有的企业痛感较明显；此外我国税制不完善，税基窄，传导到企业身上就可能感觉税负重。

● 专家观点

中国能否

承受全面减税风险？

当前，受经济增速放缓影响，财政收支矛盾凸显，中国能否承受全面减税风险？专家认为，要结合我国国情继续推进结构性减税，合理把握减税节奏和力度，避免出现民生支出“兜不住底”的风险。

全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康认为，当前政府减费比减税的空间更大，“为企业减负，应该更多地注意税外，比如各种部门的收费等隐性因素造成的综合成本”。